按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》，在允許企業(yè)10月份納稅申報期享受上半年研發(fā)費用加計扣除的基礎(chǔ)上，2021年10月份納稅申報期再增加一個季度優(yōu)惠。2021年10月享受加計扣除優(yōu)惠，研發(fā)費用歸集按會計口徑還是稅務(wù)口徑？是哪個期間的費用？一起來學(xué)習(xí)！
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我公司打算在2021年第三季度預(yù)繳申報時享受研發(fā)費用加計扣除政策，享受加計扣除的研發(fā)費用是按會計口徑歸集還是按稅收口徑歸集？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，選擇享受研發(fā)費用加計扣除的，應(yīng)根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。該表是按稅收口徑填寫的。
由此可見，你公司在2021年10月份預(yù)繳申報時享受優(yōu)惠的，應(yīng)按稅收口徑歸集研發(fā)費用，并享受加計扣除。
2021年10月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，我們可以對哪個期間實際發(fā)生的符合條件研發(fā)費用享受加計扣除稅收優(yōu)惠？
按月預(yù)繳的企業(yè)，對其2021年1至9月實際發(fā)生的符合條件研發(fā)費用享受加計扣除稅收優(yōu)惠；
按季預(yù)繳的企業(yè)，對其2021年1至3季度實際發(fā)生的符合條件研發(fā)費用享受加計扣除稅收優(yōu)惠。
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徐州外服財稅顧問部 謝瑋 提供
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