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稅務機關也隨之加大了對股權轉讓行為的稽查力度，各地陸續(xù)爆發(fā)了多起股權轉讓的稅務稽查案件！

事件經(jīng)過：

2014年1月，林**將其持有的H房地產(chǎn)公司40%的股權（夏**代持）轉讓給Y投資公司，合同約定轉讓價格為8000萬元。

福州市中級人民法院查明，2015年7月，林**與何**（Y投資公司實際控制人）簽訂了《補充協(xié)議》，確認原《股權轉讓協(xié)議》的實際轉讓價格為14000萬元。

稅務機關依據(jù)相關稅收法規(guī)最終確認林**應補繳的印花稅及個人所得稅共計為1202.40萬元，并下達了限期繳納稅款通知書！

一、增值稅

1、個人股東轉讓股權

2、法人股東轉讓股權

轉讓非上市公司股權不屬于增值稅征稅范圍；

轉讓上市公司股權（股票）應按照金融商品轉讓稅目征收增值稅：

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)條件的，可享受相關優(yōu)惠。

三、個人所得稅

合理費用指的是轉讓時按規(guī)定支付的有關稅費，包括股權轉讓時發(fā)生的增值稅及其附加、印花稅、資產(chǎn)評估費、中介服務費等。

四、印花稅

五、土地增值稅

股權轉讓方式的過程中，如不動產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務機關可能會據(jù)此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產(chǎn)，并征收土地增值稅。

這里為大家總結了9類可能引發(fā)稅務稽查的股權轉讓行為：

一、股東未實繳出資，可以“0元”轉讓股權嗎？

答：這種說法不正確。

股東實繳出資額=轉讓財產(chǎn)原值，

轉讓財產(chǎn)原值為0，不代表轉讓價格可以為0。

如果申報的股權轉讓價格低于股權對應的凈資產(chǎn)份額而無正當理由的，視為股權轉讓收入明顯偏低，稅局有權核定轉讓價格。

二、哪些情況下可以低價或平價轉讓股權？

答：符合下列條件之一，視為有正當理由：

三、違約金、補償金屬于股權轉讓收入嗎？

答：屬于。

轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權益等，均應當并入股權轉讓收入。

四、股權轉讓所得怎么計算？

五、哪些股權轉讓無需辦理工商變更登記？

答：兩種情形：

1、有限責任公司內部股東之間不引起股東名稱發(fā)生變化的股權轉讓，無需辦理工商變更登記；

2、非上市股份有限公司股權轉讓，無需辦理工商變更登記。

六、股權轉讓有可以合理節(jié)稅的方法嗎？

答：針對不同情形可參考下列方法：

1、利用并購重組中的特殊稅務處理

企業(yè)所得稅法中對企業(yè)之間并購重組形成的股權轉讓可暫不繳稅，如通過股權收購、合并、分立、劃轉等方式，可以加以利用，以實現(xiàn)合理延遲納稅。

2、對個人轉讓股權可利用“合理低價”方式達到少繳稅

詳見問題二。

3、“股權轉讓”變?yōu)椤跋葴p資再增資”

老股東按合理價格減資，新股東按合理價格增資，實現(xiàn)新老股東之間的過渡，該方式下新老股東之間由于沒有直接股權轉讓行為，也就沒有轉讓所得，征稅也無從說起。

但是，所有的稅務籌劃都應當建立在合理合法的基礎之上，否則，一旦觸動紅線，會因小失大、得不償失。

4、采用“先分后轉”的方式，具體如下

七、個人轉讓股權，在納稅申報方面有什么規(guī)定？

1、扣繳義務人：股權轉讓所得的個稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

2、納稅地點：個人股權轉讓所得個人所得稅需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。

八、股權轉讓過程中需要資產(chǎn)評估嗎？

答：被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20%時，稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉讓收入：